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银行预付款保函与银行履约保函在担保功能、索赔条件、生效条件及减额条款方面存在重大区别，应区别管理，避免出现两保函在同一项目下的担保责任或有效期重叠或交叉。项目管理者联盟
对一个外向型承包商而言，保函风险管理是公司风险管理中一个重大管理课题。在当前的全球金融和经济危机背景下，业主没收保函的机率大幅攀升，承包商面临的保函风险尤甚以往。实践中，尤其需要重点防范银行预付款保函与银行履约保函在同一工程项目上的索赔范围等同及有效期重叠可能造成的风险倍增问题。本文尝试对二者作一比较分析，以确保在实务操作中对二者做到正确运用和区别管理。项目管理者联盟
作为国际工程买方市场的特点之一，业主为避免因承包商违约而蒙受损失，通常要求承包商提供一定的经济担保。在各种经济担保的角逐下，银行保函因其信用最高、收费合理的优势，成为最易被业主接受的常见的经济担保形式。相对地，承包商要防范保函风险，严格履约固然是最好的办法，但加强对保函风险的管理尤其开立阶段和保函后期管理也不容忽视。在我公司今年8月项目工作会议上，公司领导第一次将”保函风险管理”提到公司经营管理层面的高度。客观的讲，保函风险管理对公司而言，还是一个新生事物，要想有效防范和控制银行预付款保函和履约保函风险，避免在同一项目下出现索赔范围等同或有效期重叠问题，首先我们就需要正确认识这两类保函及其风险。项目管理者联盟
概念界定
国际承包工程项目的银行保函，实质上就是银行应承包商的要求向业主开具的独立的书面付款保证文件，是由银行(第三方)为业主提供的书面承诺形式的一种货币的经济担保。从实践上得到广泛运用的情形看，常见的银行保函大多以国际商会第458号出版物《见索即付保函统一规则》(以下简称“URDG 458”)为适用规则的“见索即付”保函，保函独立于基础合同，一经开立就不可撤销，担保银行根据保函本身规定承担绝对付款责任。由此可见，银行保函从某种意义上来说就是一笔可以随时支取的金钱，兑现的主动权完全掌握在业主手里，更是紧箍在承包商头上的一个“紧箍咒”。项目管理者联盟
银行预付款保函又称还款保函，是承包商通过银行向业主提供的保证按照合同规定偿还业主预付款的书面付款保证。该保函的主要作用是担保承包方按合同规定偿还业主已支付的全部预付款。如果由于承包商(如中途毁约，中止工程等)而不能在规定的期限内从工程款中扣还全部预付款，则业主有权凭保函向银行索取其担保金额或未还部分作为补偿。预付款保函的担保金额一般与业主所付的预付款金额相等，担保金额通常为合同额度5%～15%。项目管理者联盟
银行履约保函是承包商通过银行向业主出具的保证承包商正常履约的书面付款保证，承诺当承包商违约时向业主支付保函中所列的款项。履约保函主要作用是保证承包商按照合同规定正常履行义务。如果承包商发生违约行为，不能按质、按量、按期完成合同规定的义务，业主有权凭该保函向银行索偿其担保金额，以赔偿业主所遭受的损害。担保金额通常为合同额的10%。项目管理者联盟
异同比较项目经理博客
 项目管理者联盟
很显然，银行预付款保函项下的风险要远远小于履约保函项下的风险。项目管理者联盟
保函操作实务中常见的保函问题及风险防范talent.mypm.net
从公司已开出的见索即付格式保函操作情况看，保函实践操作上还是存在一些问题，其中两保函在同一项目下的担保责任和有效期重叠或交叉所导致的保函风险倍增问题相对比较突出。training.mypm.net
担保责任重叠或交叉。以公司阿TITAN项目主合同中要求的保函格式为例。其中该项目下的银行预付款保函格式中的索赔条件为“……如承包商不能根据合同条件偿还预付款或者承包商违约……”则银行对业主承担见索即付的付款责任。该项目下的银行履约保函格式中的索赔条件为“……如承包商违约……”则银行对业主承担见索即付的付款责任。项目管理者联盟
很显然，该项目的预付款保函按上述格式一经开立，银行担保责任就有两大项：一个是针对预先款还款的担保;一个是针对承包商履约的担保。从索赔条件的设定上看，这个银行预付款保函实质上是一份预付款暨履约保函，加之又根据该项目的履约保函格式再开立一个银行履约保函，也就等于使业主同时获得了双份履约担保，相对地，承包商所承担的履约风险就会加倍。因此，在保函实务操作中，商务谈判人员首先必须要弄清楚该项目下存在几个保函;如果既有预付款保函又有履约保函，就必须仔细审查两保函的索赔条件是否重叠或交叉，如果有问题，则必须主动与业主进行沟通或者将保函费用和风险费加倍考虑进商务报价里。项目经理圈子
保函有效期重叠或交叉。同样以公司阿TITAN项目主合同中要求的两保函为例。根据财务提供的数据，实际该项目下的银行预付款保函和银行履约保函的金额合计高达3.7亿人民币，两保函的开立日期均为2007年10月11日，到期日期分别为2010年6月1日和2010年8月1日，可见，二者保函有效期重叠时间长达32个月之久。如前所述，因该项目下的银行预付款保函实质上是一份预付款暨履约保函，因此在预付款保函保额未递减至0之前，一旦承包商违约或者业主恶意索赔，则承包商面临的风险就不仅限于履约保函担保金额被索风险，还要面临业主索要预付款保函余额的风险。所以，在保函实务操作中，商务谈判人员必须对这种情况下的两保函的有效期引起足够的重视，在不影响项目进度收款的情况下，合理设定预付款保函的递减幅度和速度，避免该预付款保函与履约保函的有效期长期重叠的情况一直持续。club.mypm.net
银行保函管理中需特别注意的事项项目管理者联盟
根据公司以往预付款保函的操作实务反馈的情况看，为有效控制和防范该保函风险，需在管理实务中特别注意如下两大事项：PgMp.mypm.net
预付款保函减额管理：一是保函减额条款的设定不可少，而且要具体、明确。保函开立之前，商务谈判人员必须重视，应在保函中明确规定减额规则，明确递减时间安排、递减比例以及递减程序，以逐步降低保函金额和释放保函额度，达到降低保函风险，确保公司银行授信额度得到充分合理的运用。项目管理者联盟
二是保函担保责任应锁定在预付款还款担保范围内，尤其注意避免与履约保函的担保责任重叠。关于这点前面已经论述，不再赘述。service.mypm.net
三是在不影响中间进度收款的情况下，预付款保函的失效越早越好, 尽量缩短与履约保函有效期限重叠的情形。在预付款保函同时担保承包商履约的情况下，尤其要避免预付款保函与履约保函并行有效直至PAC，如果对预付款保函的有效期作如此规定, 则无异于将预付款保函变成了第二个履约保函，其不利结果不言自明。talent.mypm.net
四是保函减额的后期管理要及时。保函一经开立，后续跟踪管理的重点就是在减额管理上，跟踪人员要根据保函本身设定的减额规则，及时按预定程序完成减额手续。
履约保函管理中需特别注意的事项。实际中，公司为同一个国际工程承包项目开出的各种保函中，国际承包工程本身所固定的风险性和不确定性决定了履约保函项下的风险最大，最容易遭业主没收。因此，履约保函的风险控制是公司保函风险管理工作的重中之重。项目管理者联盟
一是履约保函的担保金额应争取不超过合同金额的10%。项目管理者联盟
二是履约保函的失效期应争取在业主签发PAC之日，为了避免业主无限期推迟签发PAC，可根据合同推算出PAC加一段时间的宽限期(建议不超过一个月为宜)锁定一个具体的失效日期，同时避免与质保金保函有效期发生重叠, 否则会增加承包商的风险。项目管理者联盟
综上所述，在国际工程承包项目中，银行预付款保函与银行履约保函二者存在很多相似之处，但在担保功能、索赔条件、生效条件及减额条款方面存在重大区别，因此，在实际应用上要区别管理，避免出现两保函在同一项目下的担保责任或有效期重叠或交叉，以尽可能降低和控制公司保函风险。项目管理者联盟
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