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论总承包项目的前期财务工作

作者：曹民提交人：项目管理者联盟[曹民] 属性：提交人转载发布时间：2008/10/22 点击：9380 【收藏本文】

　　国际工程总承包项目前期财务工作的好坏不仅直接关系到项目的中标，而且对中标后工程进度质量、安全和成本控制有着至关重要的作用。 training.mypm.net
项目管理论坛
　　随着我国实施“走出去”战略的推进，国际工程总承包项目呈现出一些新特点，对财务工作提出了新挑战。如何适应新项目开拓及合同执行，发挥专业优势，更好地服务于项目，是摆在财务人员面前的新课题。项目管理者联盟
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　　现阶段总承包项目的主要特点 bbs.mypm.net
项目管理者联盟
　　第一，工程规模迅速扩张。近几年来，中资公司承揽的国际工程总承包项目合同额从几亿到几十亿美元屡见不鲜，中资公司“走出去”抢占大型国际工程承包市场的实力已今非昔比。项目管理培训
club.mypm.net
　　第二，项目融资需求多样。各种带资承包项目日益增多，融资方案优惠与否，已成为业主选择中标企业的主要因素和中资公司的核心竞争力。 blog.mypm.net
项目经理博客
　　第三，项目技术含量增加。合同项目由“劳动密集型”的土木工程，向“技术密集型”的制造业、机电产品工程项目转化，项目实施的技术含量及复杂程度明显增大。项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　第四，联营体项目承包增多。与国内外跨国公司采取强强联合，发挥各自优势，不仅大大提高了中标概率，更有利于共同控制、分散项目风险。 blog.mypm.net
项目管理者联盟
　　第五，项目实施工期较长。随着项目规模的扩大、技术复杂程度的提升，在实施项目期间，经受政治、经济、技术、文化、安全等风险的可能性明显加大。对外汇、税务、劳工、清关、商检等项目风险的控制能力直接影响项目收益的实现。项目管理者联盟
www.mypm.net
　　国际工程承包项目前期财务工作的重点项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　国际工程承包项目前期是指项目信息收集、立项、考察、投标报价、签约及生效等五个阶段。项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　一、项目信息追踪阶段的财务工作, 财务部门可参与项目信息筛选工作，从财务规避风险角度对业主资质、项目资金来源、招标进度等进行分析，并结合公司项目在该行业领域的优劣势进行客观评价，为最终是否跟踪项目，提出参考意见或建议。 pmp.mypm.net
blog.mypm.net
　　二、项目立项阶段的财务工作, 经过对项目基本情况的调查分析判断，如业主有迫切的需求实施该项目，资金有保障，甚至已有金融机构对项目的融资产生浓厚兴趣，且本公司在该行业具有一定竞争优势，则应通过项目评审对项目予以立项。财务部门对项目的可行性进行重点财务指标分析，避免由于业主财力不足而中途放弃项目，或签约后无力生效，造成公司前期投入的损失。 www.mypm.net
项目管理者联盟
　　三、项目考察阶段的财务工作, 项目正式投标前，项目业主通常会邀请承包商进行一至两次的项目现场考察，如公司在工程所在国设有分支机构，则充分发挥分支机构作用，协助业务部门大力支持考察或接受委托代为考察。受考察经费的制约以及对财务工作认识的不足，以往财务人员一般不能直接参与项目的前期考察，且有的财务人员受外语水平限制，不愿主动参与出国考察，实践证明，财务人员参与项目前期考察有诸多好处。项目管理者联盟文章
training.mypm.net
　　第一，有利于对工程所在国的政治、经济、文化、法规等做出更准确的判断。财务会计可与业务部门共同收集分析相关信息，包括：工程所在国的政局稳定性、经济政策的开放性、法律法规的完整性、国家经济发展计划、GDP增长率、通货膨胀率、物价上涨指数以及与中国的友好程度等，这些对需要我方提供融资的项目尤为重要。以上信息可通过走访我国驻外使领馆、当地中资公司、项目业主，以及查阅当地政府公告取得，也可通过互联网查询工程所在国背景资料。项目管理者联盟
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　　第二，有助于了解工程所在国的外汇政策、金融环境，为项目实施打下坚实的基础。比如，应首先重点了解考察工程所在国外汇管理制度，特别是对外汇的汇入、汇出的限制条款。实行外汇管制的国家，通常会对利润的汇出有严格的限制，不仅要求出具完税证明，而且需交纳一定比例的利得汇出税。项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　其次是对银行等金融环境的考察。财务会计通过走访工程所在国主要银行重点掌握：1、银行的实力和背景、管理情况、办事效率、各项手续费的收费水平等情况，应特别关注与中国有过业务往来的银行，并基本确定一家备选合作银行。2、当地货币价值的稳定性、与世界主要货币的挂钩程度、是否可自由兑换等。如该国货币属于软货币，则要高度警惕汇率风险，认真分析近几年当地货币对美元或欧元的汇率，以及未来发展趋势，了解当地银行有无相关避险产品等；考察货币的利率水平，是否存在利息税等。如业主以当地币支付全部或部分工程进度款，应在项目收益预测外汇风险的计算中，予以充分考虑。项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　第三，对项目所在国关于工程承包业务的相关法律、法规进行了解。如公司法、合同法、招投标法、税法、保险法、劳工法等，要注意法律上对外国公司限制条件，是否需要在当地注册项目公司，外国公司在当地注册的程序以及条件，此外还有对外籍劳工的限制等。项目管理者联盟
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　　对各类法规的了解，财务会计除走访驻外使领馆、中资公司外，还可直接去当地会计师事务所、税务部门进行咨询，必要时支付一些咨询费用，以获取工程所在国注册会计师的意见。如2002年非洲某国对所有工程项目开征3%的预缴所得税，即业主从每次计量支付工程价款中扣除3%，替承包商代扣代缴税务局。实施几个月后，笔者所在公司参与投标一条69公里的公路项目。如何理解和看待预缴所得税问题，参与投标的公司各持己见，有的公司认为此税退回无望，在投价中直接加上3%的预缴税款；有的公司认为此税的扣除使得项目现金流更为不利，因而相应地提高了融资成本。笔者就当前免交此预缴所得税和将来新项目抵扣此税的可能性，前往当地会计师事务所请教了税务专家，得到了积极的答复后，又直接咨询了该国国家税务总局主管税务的官员，也得到了在一定条件下可以办理免税或将来抵扣的答复，于是公司决定在报价时不考虑此税的影响，并最终以一个微弱的价格优势中标该项目，而后又成功地办好了项目免税手续，经计算该项目因免税而预先收到的工程进度价款所取得的银行利息收入就超过30万美元。实践证明，财务人员发挥积极作用不可低估。项目管理者联盟
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　　第四，对项目现场的考察保证了财务会计对项目成本预算的预见性。在现场考察时，工程所需当地主要材料、劳动力供应数量及价格、进口物资设备抵港清关商检的各项税费、当地物价水平如水电费等因素都应列入调查的内容，一并了解记录。项目管理者联盟

　　四、项目投标报价阶段的财务工作项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　1. 资审文件财务部分的编制。参与投标的公司一般需要通过项目业主的资格预审，其财务部分的内容很重要，往往包括最近三年经审计的财务报告，主要业务往来银行出具的资信证明，项目财务经理的个人履历等。财务部门应确保提供资料的完整性和及时性。项目管理者联盟
blog.mypm.net
　　2. 投标保函的审核开立。财务会计应对照投标保函格式，仔细阅读标书中商务部分有关条款的描述。特别需注意保函的开立方式、生效时间、失效条件等关键内容。属于联合体共同投标的，应与业主明确是否接受联合体各自按一定比例所开立的保函，分清双方职责。如果所投标工程项目标的超过500万美元，则可根据财政部、商务部《国外工程保函风险专项基金管理暂行办法》的规定，到工程所在国驻外使领馆经商处、商会、商务部办理相关支持手续，到中国银行申请使用该专项基金，以减少银行保函额度的占押。此外，还应注意开立的时间，并与银行商定保函费率，如需转开，应与考察阶段确定的备选银行联系，协定转开费率。 talent.mypm.net
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　　3. 项目融资方案的策划。国际工程承包项目，特别是大型项目，业主往往有融资的需求，要求承包商提供具有竞争力的买方信贷方案；或者要求承包商带资承包，以 BT、BOT等形式实施项目。财务人员应根据业主需求、项目特点、公司在融资中的定位等，为项目融资方案出谋划策，明确融资主体，确立融资工作负责人、融资方式及组合方案。项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　4. 合作伙伴的确立。为了承揽超大型国际工程总承包项目，越来越多的承包商采取强强联合的策略，与其他公司组成“联营体”，发挥彼此优势，投标、中标、签约并实施项目。在投标前 “联营体”应签订协议，明确各自的责任权利和义务。财务人员应配合业务人员参与协议的磋商及拟定，双方财务应审核协议中有关财务部分的内容及可操作性，增强彼此的信任和理解。项目管理论坛
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　　5. 正式报价。对外报价需要集合公司相关部门的专业人员智慧，发挥各自的专业优势来共同完成，该阶段是决定项目能否中标的关键阶段。财务会计应根据项目需求与业务部门协作完成项目现金流量表的编制，如项目涉及多币种，则应按不同币种分别编制；需提供汇率、利率以及银行各项收费的基础数据；如需要融资，则应计算出融资成本。随着人民币对美元的持续升值，如何选择项目币种（有些业主提供多币种由承包商选择），如何确定各种货币之间的比价，是一个难题。需要财务会计掌握国际金融知识，时刻关注汇率市场的变化，广泛咨询外汇专业人士，做出准确判断。去年9月巴西焦化项目业主向笔者所在公司提出报价及将来结算的货币可选择美元或欧元，要求我方尽快确定的要求，财务人员立即向几家大型内外资银行外汇部门进行咨询，并根据以往积累的经验迅速做出判断，提出选择欧元为签约货币，且建议在计算报价时欧元与人民币的比价确定为1比10。做出这一判断，并提供比价折算基准主要是基于以下几点考虑：第一，大多数金融机构预测欧元在 2006年第四季度及2007年上半年相对美元会处在升值通道内；第二，财务会计分析欧元对美元的波动性短期内应大于人民币对美元的波动性，所以未来必然存在着某一个好的兑换点位，可以运用远期结汇锁定汇率风险。该项目于2006年11月签约，合同金额为2.7亿欧元，而对欧元汇率走势的准确判断，使得项目通过几笔远期及超远期结汇合约，锁定了欧元兑换人民币的比价。 PgMp.mypm.net
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