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(6)工资水平、物价水平、工料消耗水平和物资储备水平;项目管理者联盟
(7)以前类似工程项目预算资料。项目管理者联盟
2.3 编制程序项目预算编制一般应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。项目管理论坛
(1)公司直接经营的重大工程项目,一般由公司财务部牵头,组织相关部门和项目部编制项目全面预算报告。各分公司管理项目,主要由分公司牵头,公司本部给予指导。项目管理者联盟
(2)预算编制完成后,应抓好预算的执行和跟踪调整工作,项目全面预算应成为项目管理的基本制度,并以此推动公司的精细化管理,切实提高项目的盈利能力。项目管理者联盟
3 项目全面预算编制的准备工作编制项目全面预算,应作好大量的准备工作,主要有如下几点:项目经理圈子
(1)确定项目经营目标。项目经营目标包括利润目标以及为实现这一目标的相关目标,如营业收入目标、成本费用控制目标、现金流量控制目标等。对相关的经营目标要进行综合分析及平衡。项目管理者联盟
(2)部署预算编制工作。一般由上级预算管理委员会有关人员到现场与项目部一起召开预算编制动员协调会,统一思想,提高认识,对项目实施全面预算管理进行布置和宣传贯彻,对项目预算编制作出具体部署。项目管理者联盟
(3)收集相关文件及基础数据。相关文件主要有:上级单位有关财务、人力资源、设备物资、试验测量、技术经济责任等有关规定;项目部内部相关责任制度和规章制度等管理文件;中标合同文件,包括招投标文件、合同协议书等有关文件;地方关于税费收取方面的规定;联营协议、章程、营运规则等文件;地方、国家相关部门及咨询机构发布的工程造价、材料价格信息等。主要基础数据包括:正式员工及劳务人员薪酬标准、各种工资附加费和管理费用上缴标准、设备费用上缴标准;主要设备维修费用、燃料消耗标准,主要设备平均利用效率;项目各种上缴综合费用标准,主要包括公司综合费用、科技基金等;当地劳动力价格、材料价格、设备租赁价格、工程分包价格水平等。pmp.mypm.net
(4)制定技术组织措施方案。项目部应由技术管理部门牵头,经营管理部门配合,根据工程合同要求和实际情况,编制施工计划并组织专家进行评审,确定优化施工方案。pmp.mypm.net
(5)编制资源配置计划。主要包括人员配置计划、主要设备配置计划、主要周转材料配置计划等。项目经理博客
(6)项目合同风险分析及预控措施。项目部技术管理部门应会同商务及成本管理部门对项目合同风险进行分析,主要分析如下:项目管理者联盟
①经济风险:包括政策风险、物价风险、工程承包市场及劳动力市场的变动风险等。pmp.mypm.net
②自然风险:包括工程项目的结构特性、特殊的地质条件、气候条件等。项目管理者联盟
③业主单位的有关情况:包括业主单位的信用、资金到位情况、组织协调能力等。
④项目部内部有关情况:包括投标施工组织设计、资源配置、队伍素质等。转自项目管理者联盟
⑤其他情况:包括项目所在地的交通、能源、电力供应的分析等。项目管理者联盟
4 项目全面预算的编制方法转自项目管理者联盟
项目全面预算的编制,应以预计合同总收入、预计合同总成本和目标利润为切入点,以现金流量预算为核心,以成本预算的重点,采用适用的编制方法进行编制。主要采用固定预算编制法、零基预算编制法,有时也可适用概率预算编制法、滚动预算编制法。
4.1 测算合同预计总收入、总成本和目标利润项目经理博客
(1)预计合同总收入的确定及其调整。预计合同总收入应包括与客户签订的合同中最初商定的合同总金额以及合同执行期间以不同形式追加的与该合同相关的净增加收入。合同总收入的预计应以《建造合同准则》和公司对该准则的补充规定为依据,在合同总金额的基础上,应作算术校核,剔除算术错误的金额,同时,根据合同条件、招标图纸、施工蓝图、设计意图等情况,预计可能发生的工程变更增减量及变更价款。经过预计应形成两张表,即建造合同首次预计总收入表和建造合同首次预计分年度收入表。项目管理者联盟
(2)预计合同总成本的确定及其调整。预计合同总成本原则上采用实物量法计算为主,经验指标法和比例法计算为辅,逐项计算各项生产要素的消耗和成本费用,并按成本性质划分为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。pmp.mypm.net
(3)预计合同毛利的确定。应确定初始预计合同毛利和合同执行期间的当期合同毛利。初级预计合同毛利=合同预计初始总收入-合同预计初始总成本预计当期合同毛利=预计当期合同收入-预计当期合同成本项目管理者联盟文章
(4)当合同预计总成本超过合同总收入时,应当确认为当期资产减值损失,并提取存货跌价准备。各会计期末,应对合同预计损失情况进行减值测试,计算合同预计损失。当期合同预计损失=(合同预计总成本-合同预计总收入)×(1-完工百分比)-上期存货跌价准备余额上述公式计算结果为正数时,应增加资产减值损失,计提存货跌价准备;计算结果为负数时,应冲减资产减值损失,减少存货跌价准备。如果合同预计损失的情况发生较大变化,如合同预计总成本小于合同总收入,存在合同毛利的情况,应将帐面存货跌价准备余额全部冲回,冲减资产减值损失。项目管理论坛
4.2 编制主要财务预算表项目管理者联盟
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