|
摘要：随着我国公路投标和施工市场的日益规范化，公路施工企业一旦对某项工程中标，就必须在业主规定的时间内，按照要求成立施工现场项目经理部。项目经理部是公路施工企业对该工程项目实施现场作业管理的临时班子，是公路施工企业获得社会效益和经济效益的直接源头，是企业各项内部管理制度和财务控制制度贯彻落实的端口，更是企业树立外在形象和占有、开拓潜在施工市场的载体。工程项目部作为公路施工企业直接获得利润的源头，必然是施工企业大部分资金、优良设备和技术骨干的集散地，因此公路施工企业财务监督、管理的重点也应是项目经理部。如何确保工程资金、原材料采购及领用、设备、债权、债务等财务管理工作适应工程项目施工和企业经营发展的需要，直接关系到公路施工企业的生存和发展。那么如何对公路施工企业项目经理部实施财务监督管理呢?项目管理者联盟
一、切实加强工程资金管理项目管理者联盟
(一)资金是企业从事生产经营的血液，是企业进行生产经营、获取最大利润和求得生存发展的前提club.mypm.net
随着市场竞争的日趋激烈，企业内部资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。特别是在公路施工企业中，资金流入的直接源头主要依赖于工程项目的预付款、进度计量款或阶段结算款以及工程决算款，资金流出主要用于工程项目的人工、材料、机械和其他直接或间接费用，其现金流量的主要表现模式为“ 大进大出、停留时间短、结余金额少”。ansi-font-family: 'Times New Roman'"再者，我国当前大部分公路建设业主为了确保施工单位能对工程资金专款专用，一般要求施工单位直接到由业主在施工现场所在地指定的银行办理结算账户。因此，公路施工企业财务人员如何打破传统的财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端，切实强化资金源头监督管理已势在必行。项目管理者联盟
(二)从严把好工程资金流入关项目管理者联盟
公路施工企业是独立对外承担民事责任的唯一法人实体，而工程项目部仅是企业对该工程项目实施现场作业管理和法人委托项目经理带领员工取得效益的临时班子。企业应建立健全资金流入管理责任制度，明确项目资金管理权限和责任主体。为确保工程资金能及时、足额和安全达到企业工程项目部，切实杜绝“挪用资金”、“资金贪污”或“集体小金库”等资金体外循环行为，公路施工企业除工程项目施工现场在外省市或远离经营机构常驻地，应专门配备业务素质较高、责任心较强的专业财务人员，常驻项目部对该项工程资金收支业务予以规范核算，否则，应对所有工程项目资金实行集中开户、统一管理、统一调拨制度。为了确保项目资金及时、足额送存银行入账，避免因工程项目资金管理失控而导致企业内部管理失去有效控制，应对所有结算收据、发票、印章及有效票据和合同等切实予以规范化和制度化管理，特别是对有关结算收据印制、领用、回收、保管、填制等环节强化管理，财务专用章的使用和保管，应建立健全登记和审批制度。同时，公路施工企业应对工程项目部资金流入情况实行报告制度和不定期突击抽查制度，杜绝隐瞒不报、截留和挪用、转移工程价款等行为;杜绝将有关结算票据和印章对外出借、出租或擅自向外单位或个人私购、私借、私租结算票据和私刻印章行为，杜绝非财务人员使用或保管有关结算票据和印章，切实避免有关结算票据和印章丢失行为，确保公司资金流入信息渠道准确、畅通，从而真正达到“ 工程安全、资金安全、干部安全”。项目管理者联盟
(三) 切实建立健全项目资金支付预算审批制度项目管理者联盟
公路施工企业应对工程项目部所需支付资金实行预算审批制度，一旦工程项目中标后，应及时组织工程项目部财务、工程、材料、机械、后勤等相关技术人员，根据该项工程总量、工期、进度、当地市场价格等资料，科学合理编制所需资金总量和各阶段所需资金计划，以便企业从总体上做好该项目所需资金的筹集和计划安排，从而切实降低资金使用成本和规避经营风险。项目部财务人员每月初应在规定的时间内，将上月资金实际支付和节超情况，以及本月预算情况上报企业总部审批;在外省市的项目部，可采取传真或网络上报。项目部每月在编制本月所需资金计划时，应以“统筹兼顾、科学合理、节约为本、量入为出、略有节余”为原则。有关劳务分包方或材料供应商的资金支付计划，应加附所有劳务分包方或材料供应商的合同总价、已完工程量和已付款清单。项目部所填报的资料应真实、及时、完整、有效，并经所有相关人员审核确认，所填报表的真实性由该项目部经理和其财务负责人负责。企业总部财务、工程、经营、材料、机械等部门负责人应对项目部所报的资料予以认真审核、比对、签批和反馈，所有经领导签批的资金计划，除特殊情况外，否则不予调整或改变。项目管理者联盟
(四)切实建立健全项目资金审批和支付制度项目管理者联盟
工程项目部所有支付的资金总额应不超过当期审批的资金预算总量，特别是项目部财务人员在支付资金时，应认真细致、切实把好关。如本次所支付的款项是否签订经济合同、支付金额是否已超过合同总额，收款人是否与企业或项目部签订合同名称一致，本次付款对象是否以前存在欠款或拖欠企业内部其他项目款，支付审批手续是否齐全、原始资料及票据是否完整、规范、合法，杜绝项目资金发生错付、超付现象。项目管理者联盟
二、切实加强工程材料、机械设备的管理PgMp.mypm.net
在公路施工企业中，工程项目材料所发生的费用占该工程项目总成本的65%%75%，施工机械所发生的费用占该工程项目总成本的13%%15%。因此，切实加强工程项目部有关材料、机械设备的管理是公路施工企业确保实物资产安全、完整和成本控制的重点。blog.mypm.net
(一) 切实把好材料采购、入库、领用、废料回收或材料处置等环节的管理，确保所购材料价格低廉、质量优良、数量无损和账实相符项目管理者联盟
公路施工企业在工程项目部的材料管理中，应重点抓住材料供应商的选定、合同签订、材料验收、入库登记、仓库保管、领用登记、处置或回收环节的管理，切实建立健全不相容岗位相分离和互相牵制的内部控制制度，并通过开展不定期抽查和奖惩，将各项内部管理和财务控制制度贯彻到实处。特别是应重点建立健全各项主要材料、地材、辅材、其他材料费的在型号、质量、单价和数量方面的控制制度，确保财务在项目部材料采购、保管、领用、回收和处置等各环节中的及时跟踪和审核稽查管理，使财务真正做到事前参与、事中控制、事后监督评价，从而切实避免工程项目部在施工过程中对材料造成不必要的浪费，或及时杜绝由于人为因素造成少买多报、多入库或多领少用、未用现象，以及私吞废料变卖等行为。www.mypm.net
(二)规范项目部施工机械的日常管理，是切实提高机械设备利用率和完好率的有效保证项目管理者联盟文章
公路施工企业对项目部机械管理应采取统一领导、分级负责、归口管理、责任到人、物尽其用的原则，建立健全各项内部控制制度。合理、有效配置和调配、使用施工机械，确保工程施工机械安全使用和完整。当工程中标和组建项目部班子时，整理提供责成相关归口管理部门和责任人切实做好有关施工机械配置、调剂、报废和处置等环节的审查、核批、登记，以及施工机械的维护与保养工作。责成项目部使用部门和个人，切实做好本部门或本人所使用施工机械的日常保管工作，并对其完整性负责。同时，安排专人做好施工机械等实物资产的动态管理和台账工作，管理人员应相对稳定，工作变动时及时办理移交手续，以确保施工机械相关台账和技术资料完整，从而杜绝因管理制度不健全、责任不明确，导致施工机械丢失、故意损坏、或以保修名目多报开支等不良行为;杜绝私自将项目部施工机械对外出租或出借，并将出租款私分或个人私吞行为。项目管理者联盟
三、切实加强工程项目部的债权债务管理项目管理培训
在公路施工企业中，债权主要是业主或总承包方对已完工程项目所拖欠的工程结算款，债务主要为银行贷款和拖欠材料供应商的材料款、劳务合作或分包方的工程结算款。归根到底，公路施工企业对外形成的主要债权、债务都是因为工程项目。也就是说，公路施工企业产生债权、债务的源头是项目经理部。规范和加强公路施工企业的债权债务管理，理所当然应把工程项目部的债权债务管理作为公路施工企业财务监督管理的重点和难点。项目管理者联盟
(一) 及时向业主或总承包方申请对已完工程量或工程项目的结算，是切实加强工程项目部债权管理的重要保证转自项目管理者联盟
过去，业主或总承包方对公路施工企业支付工程款项时，往往以不超过该合同总价为准，每次付款并非依据施工方已完成的工程量。随着我国公路建设行业实行计量付款和分阶段结算日益规范化，施工单位要及时、足额拿到业主或总承包方的计量款，就必须在规定的时间内将已完工程量上报驻地监理工程师和业主代表等负责人审批，若是申报资料不严谨、规范、完整，导致部分已完工程量不能得到业主或总承包方的及时确认，势必影响该工程项目款项的到位率。如果业主或总承包方对该工程项目投入的资金本身就不到位，将影响该工程项目的资金周转和进度以及项目成本。同时，工程项目部只有在规定的时间内，及时向业主申请对已完工程量或工程项目的结算，特别是及时收集和整理由于施工变更所增加的工程量，尽可能早地争取得到业主或总承包方的确认，只有这样，该工程项目在某一时段的债权才能尽可能真实、准确从而确保公路施工企业某一时间点财务报表中所反映的债权具有及时PgMp.mypm.net
性、真实性、准确性。总之，在公路施工企业中，通过及时向业主或总承包方申请、督促工程项目结算，可以达到切实加强工程项目部对债权进行管理的目的。项目管理者联盟
(二) 切实加强工程项目部的债务管理，是保证公路施工企业债务真实、准确性的重要基础项目管理者联盟
如果工程项目部不能及时对材料供应商或劳务分包方进行阶段性的结算，不能按照材料供应商已供应的材料总量进行付款，特别是不能对劳务合作队或分包方实行阶段性计量付款，很容易导致付款时的被动，最终付款权被项目经理或几个人任意操纵，使财务资金安排和支付完全失去了控制。再加上若不能通过建立健全内部控制制度来激励和约束，及时督促和监督项目部对该项目的材料供应商或分包方进行结算和付款，会导致公路施工企业无法准确掌握该工程项目的对外债务、成本和利润，最终使公路施工企业的债务、成本、利润和偿债能力不实。因此，在公路施工企业中，对债务的管理应是主抓项目部已完工程决算和在建工程的阶段性计量或结算，及时做好合同、工程量和单价清单，已付款和质量情况的审核、签批，切实杜绝项目部采取签订假合同、虚报工程量或人为故意抬高单价等行为，从而确保承建的工程项目所发生的费用和形成债务的真实性和准确性。项目管理者联盟
在公路施工企业中，财务管理、财务监督的重点和源头应是工程项目部，应建立健全内部财务抽查和奖惩制度。特别是加强对工程项目部资金安全、合理安排、调配和支付审批方面的抽查，以及项目部原材料、施工机械和临时设施等实物资产在购置、调配、入库、保管、领用、回收和处置等环节登记及审批方面的抽查，及时督促和规范项目部做好与业主、总承包方或材料供应商及分包方的结算，从而确保公路施工企业财务报表中所反映的资产、负债、成本、利润等信息具有及时、客观、完整和真实性。club.mypm.net
参考文献项目管理者联盟
|
