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(三)完善公司的内部相关规章制度项目管理者联盟
企业内部控制制度的建立与实施，是一项系统工程，应涵盖公司全部的重要活动应建全如下规章制度。项目管理者联盟文章
1、推行职务不兼容制度。企业内部主要不相容职务有：授权批准、业务经办、财产保管、会计记录和审核监督。这五种职务之间应实行如下分离：授权批准职务与业务经办职务相分离;业务经办与审核监督相分离;业务经办与会计记录分离;财产保管与会计记录相分离;业务经办与财产保管相分离。项目经理博客
2、杜绝高层管理人员交叉任职制度。企业高层人员交叉任职的直接后果是企业董事会与经营班子之间权责不清，制衡力度不足。在企业经营过程中，对资金调拨、资产处置，对外投资等方面缺乏应有的监控与制衡作用。项目管理者联盟
3、加强授权审批制度。授权管理的基本要求是：应明确一般授权与特殊授权的界限与责任，避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生;要明确各类经济业务的授权批准程序，避免越级审批、违规审批情况发生;要建立检查制度，以保证授权所处理的经济业务的工作质量。项目管理者联盟文章
4、引进全面预算管理。一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展，全面预算靠的是内部管理体系着眼于企业目标、落实业务活动的价值控制。blog.mypm.net
(四)加强内部审计，强化外部监督项目管理者联盟
内部审计是内部控制体系的一个重要方面，现代企业必须重视和强化内部审计工作，要配备专职内部审计人员，定期或不定期对单位的经济活动进行审计，对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有明确的规定。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，独立地行使审计监督权，充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。在加强内部审计的同时，必须强化外部监督与约束机制。在管理者内部控制观念普遍淡薄的情况下，要充分发挥政府在企业内部控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度，并使之有效实施。要加大执行力度，对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规，导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。同时要也可以发动社会各方面参与会计监督，鼓励与支持新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，以充分发挥社会舆论监督的作用。项目管理者联盟
(五)建立内部控制考核评价机制training.mypm.net
内部控制制度的运行如果没有考核、奖励与惩罚，就无法保证该项制度推行和运行。企业内部控制的一个新趋势是实行控制、自我评估，企业定期或不定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率、效果，对严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩，以更好地达成内部控制的目标。training.mypm.net
参考文献：
1、李若山，徐明磊。COSO报告下的内部控制新发展[J]。会计研究，2005(2)项目管理者联盟
2、张文贤，孙琳。内部控制会计制度设计——理论、实物、案例[M]。立信出版社，2005training.mypm.net
3、马广奇。资本市场博弈论[M]。上海财经大学出版社，2006项目管理者联盟
4、杨雄胜。内部控制理论研究新视野[J]。会计研究，2005(7)项目管理者联盟
5、徐德。现代内部控制制度设计理论及原则的探讨[J]。财会通讯，2005(2)项目经理圈子
6、郑石桥。内部控制基本原理-融与管理体系中的基本内部控制[M]。新疆科学出版社，2004(8)项目管理者联盟
7、邓春华。企业内部控制，现状及发展建议[J]。会计研究，2005(2)项目经理圈子
8、戴彦，汪艳。内部控制本原的经济思考[J]。财会通讯，2005(12)项目管理者联盟
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