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项目管理的一堑一智

作者：cacem   提交人：项目管理者联盟[cacem]   属性：提交人原创   发布时间：2007/4/6   点击：7394   【收藏本文】
     有发票但其他结算依据不足。经查，在项目部运费、吊装费用和工程费用等成本费用报销中，存在着结算依据不足（结算依据中没有签订运费合同协议或签订的合同协议不规范、没有现场签认的台班结算单据）的问题： 项目管理者联盟
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　　2005年X月银行付款XX号凭证中，发生运费XX万元，在工程成本中列支，附件未付有关协议、经现场签认的运费结算单据等原始凭证，项目部也提供不出有关合同协议或运费结算单据； 项目管理者联盟
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　　2005年X月银行付款XX号凭证中，发生吊装费用XXX万元，在工程成本中列支，凭证后无经现场签认的运费结算单据做附件，所附协议签订不规范：双方无经手人签章，甲方无合同章或公章；项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　规范的经济合同是签订双方规避法律风险和经济纠纷的主要证据，经现场签认的运费结算资料是作为费用结算的主要依据，项目部没有履行必要的程序和手续就付款，反映了项目部内部会计控制制度存在漏洞。 项目管理者联盟
www.mypm.net
　　不取得正式发票。截止检查日，A项目部大部分分包队伍结算都没有提供正式发票，项目部仅依据工程结算单列支成本。据统计，未出具发票的分包队伍应缴税金高达138万元，值得注意的是，个别未开票的分包商应付款余额已不足用来支付项目部为其代开发票所需的税金，项目部经营管理中存在风险。如项目部对某分包公司共结算526万元,对方未提供发票,其开票所需税金17万元,该分包商应付款大部分已由H指挥部垫付, 目前应付款余额11万元,如果对方不主动送来发票的话,项目部将承担为其开票的税金负担6万元。 项目管理者联盟
项目管理者联盟
　　对分包队伍的质量保证金管理不善。在项目部与分包队伍签订的路基、桥涵等合同中都规定了扣取质量保证金的条款：“工程款付至80%后停止付款，留5%作为质保金，保修期满及业主付款后再付”。项目部在财务账上没有对分包单位应扣除的质保金单独核算或是单独建台账管理，造成对分包队伍质保金管理不善，项目部承担着经营风险。如在对山西某工程公司结算后，按照公司对分包队伍有关结算办法，应扣除该工程公司结算总额5%的工程质量保证金，加上该单位应未提供完税发票，两项合计约60万元以上，但是A项目部和H指挥部共计给该单位付款后,应付款余额41万元,远不足60万元, 导致项目部承担着一定的经营风险。 项目管理者联盟
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　　（作者单位：中铁六局） 项目管理者联盟
bbs.mypm.net
　　本文来源于《施工企业管理》杂志项目管理者联盟

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