风险管理过程包括四个阶段：风险处理计划、处理组织的确定、处理的指导和处理的管制。

风险处理的计划即通过对各种风险的科学考察，判断风险的性质和后果，制定并选择风险处理方案，编制风险处理的实施计划。

风险处理的组织即根据风险处理计划，组织处理手段，包括业务分工、权力和组织上的调整等，即合理安排人力、物力以为达到经营管理的目的和实现管理计划创造合适的条件。风险处理的指导，则采用信息交流的方式，组织管理计划的实幻过程。

风险处理的管制，即按照规定，进行业务成绩记录、评价和分析，形成制度化管理方式。

风险处理计划是风险管理的第一步，也是整个管理过程的关键和核心内容。它主要有三个部分组成，即风险的识别与衡量、处理手段的选择及处理预算计划的编定。

风险的识别与衡量已经讨论过，计划的编制是风险管理的实际操作问题，作为风险管理基本理论，我们着重介绍风险处理的手段，即对风险的对策。

1)风险管理工具

风险对策，指风险管理者在风险分析的基础上，对所面临的问题寻求有效的工具来处置。一般来说，风险管理有控制法和财务法。所谓控制，即在损失发生之前，实施各种控制工具，力求消除各种隐患，减少风险发生的原因，将损失的严重后果减少到最低程度。所谓财务法，就是当风险事件发生后已经造成了损失，运用财务工具，比如风险自保基金，对损失的后果给予补偿，尽快恢复生产。控制法和财务法侧重点不同，二者相互补充，有机配合，构成了风险管理的两大工具。

2)风险控制工具

风险的控制包括避免和排除。

(1)、避免风险

指考虑到风险事件的存在和发生的可能，主动放弃和拒绝可能导致风险损失的方案。通过风险避免，可以在风险事件发生之前完全彻底地消除某一特定风险可能造成的损失，而不仅仅是减少损失的影响程度。避免风险是对所有可能发生的风险尽可能回避，直接消除风险损失，具有简单易行、全面、彻底的优点，能够将风险的概率保持为零，保证经济运行的安全）

避免风险的一个基本方法是终止某些现有产品的生产和新产品的引进，暂停正在进行的经营活动，挑选更合适的经营业务，选择更有利可图的经营环境。如在宏观决策中，发现某项工程项目的实施将面临很大的潜在风险，应立即放弃该施工方案，停止项目的实施，以免遭受更大的损失。微观决策中，个人退出经济亏损。伤残机会较多的部门，也属于避免风险的有效方法。企业进行投资决策，宜对厂址选择、污染的处理等都作出合适的取舍。

避免风险的另一基本方法是改变生产活动的性质，改变工作方法和工作地点等。其中生产活动性质的变化是最根本的变化。如化工厂以惰性溶剂取代易燃易爆溶剂，可以避免爆炸的风险，从而避免潜在的和存在的风险。

运用风险避免必须对需要避免的财产、人身风险范围作出判断。

避免风险方法有很大的局限性：一是人们难以对风险事件的具体状况作十分准确的估计，不能确定风险事件是否应实施避免；二是即使有很大的风险，人们依然不愿放弃该风险事件可能包含的盈利，所以，避免风险是一种消极的处理方式；三是风险避免在实践中很难完全实现。

(2)、风险排除

指在损失发生前消除损失可能发生的根源，并减少损失事件的频率，在风险事件发生后减少损失的程度。排除法的基本点在于消除风险因素和减少风险损失，是风险管理中最积极主动也是最常用的处理方法，这种方法可以克服风险避免方法的种种局限。排队法还包含根据对意外事件的原因进行分析，发现灾害损失的直接和间接原因，并研究能否通过改变其中的某些因素消除致损原因，为风险排除作准备。

排除风险一般要经过以下阶段：风险因素的分析、控制工具的选择、实施控制技术、对控制的后果进行评估等。

排除法具体包括以下几种措施：

a.查询事故原因。指为了全面而系统地探寻导致风险事件的各种原因，采取各种措施来从根本上减少或消除损失而进行的查询活动。风险事件的原因除与自然灾害有关外，还受行为人自身素质的影响，即人为因素；另一方面，工程机械方面的故障也是导致风险发生的主要因素。查询事故的原因，可以做好防范和损失发生后的抢救准备工作，是风险管理的有效措施。
b.减少损失。指损失发生后采取的各种预防措施，以减少损失的进一步扩大，尽可能保护受损财产。在企业风险管理中，减少损失还应包括为应付实际的损失而制定的应急防范计划。该计划包括抢救措施及企业在发生损失后如何继续进行各种业务活动的计划，旨在尽力减少组织的财产损失。
c.损失防范措施，指减少损失发生频率的措施。广义上讲，包括各种安全会议及工作检查。损失防范又包括纯预防性措施和保护性措施，后者侧重于保护处于危险中的人和财物。在企业的风险管理中，损失防范是一个贯穿于生产经营全过程的系统活动过程，在排除风险以至风险管理整体中有十分重要的意义。

3)风险财务工具

财务工具即企业单位在损失发生后以经济手段对损失作出补偿的各种手段。由于人们对风险的认识受到各种外界因素的制约，即使很准确的预测，也难摆脱防范风险措施的其局限性，事实上，许多风险是不可避免且损失难以预测的。因而当相当数量的损失后果出现时，如何有效地利用各种财务工具，及时有效地提供经济补偿，是风险管理的重点。风险财务工具包括风险的自留和转嫁。

(1)、风险的自留

自留风险亦即自担风险，是一种由企业单位自行设立基金。自行承担风险损失发生后财务后果的处理方式。

运用自留风险方式须具备以下的条件：

a.企业的财务能力足以承担由风险可能造成的最坏后果，一旦损失发生，企业有充分的财务准备，不会使企业的生产活动受到很大影响。最坏损失后果由企业计划中的损失后目标或盈利及财务状况来决定。如果风险损失未发生，则企业可以保留一部分资金。
b.损失额可以直接预测，即风险标的致损可能及后果的可预见性。
c.在风险管理过程中无其他处理方式可以选择。

就特性而言，风险自留是一种风险财务技术，也是一种处置损失残值的方式，在实践过程中，具有主动自留和被动自留之分。

主动自留指在识别和衡量的基础上，明确风险的性质及其后果，风险管理者主动将自留风险作为处置全部或部分风险的最优选择，筹划相应的财务准备。其特点在于风险的性质及其后果已经得到确认，在分析了经济可行性之后，确定自留风险方式的最优性。

被动自留指在未能识别和衡量风险及损失后果的情况下，被迫采取由自身承担后果的风险处置方式。被动自留是一种被动的、无意识的处置方式。在某些情形下，往往造成严重性财务后果。

全部风险自留指主动采取决策，全部承担某项事业或某项计划可能出现的损失后果，为应付损失的发生进行充分的财务准备。其采用的前提在于对损失发生额及后果的严重性有比较准确的估计，即使发生最坏的损失，也可以从准备中给予足够的补偿，不致影响企业的正常经营。

部分风险自留指管理人员根据风险的具体情况，依据自身的承受能力，有选择地对部分风险采取自保形式。实践中，相当数量的风险标的与损失数量均通过自留方式来处置。

自留风险的实施可以起到促进资金周转、储蓄潜在资金和节约潜在费用的好处，但也有很大的局限性：自留风险可使企业面临程度更大的风险，增加经营危险性。

自留风险必须预留更多资金增加开支，影响企业的生产经营。

在选用风险处置方式上，应谨慎地科学地使用自留技术。作为一种处置风险的财务补偿技术，风险自留的重要性将越来越明显。有关统计表明，美国6％的汽车险和58％的火灾险采用自留风险技术。

(2)、风险的转嫁

转嫁风险指企业将其损失有意识地转给与其有相互经济利益关系的另一方承担。转嫁一般有两种方式：其一是将可能遭受损失的财产转嫁出去，转嫁可能会引起风险及损失的活动。其二是将风险及其损失的财务结果转嫁出去，而不转移财产本身，在进行风险转嫁的同时必须付出一定的代价。在财务结果转嫁方式中，保险是最重要也是最常见的形式。其他财务结果转嫁的方式，称为非保险型风险转嫁。非保险型风险转嫁在实践中是一种普遍采用的财务工具，在bot项目中风险的转嫁是用合同约定的。

作为风险管理的方式，当转嫁指的是将产生风险的有关活动转移时，对于转嫁者一方，则是风险避免的一种特殊形式。两者的区别在于：避免风险为使风险不致发生而停止或放弃某种事业或计划，而转嫁只是将该风险及损失后果转移到另一方身上，总体而言，风险本身并未消除。在风险转嫁中，最重要的方式是保险。以下我们将分析了解非保险型转嫁方式与保险的基本状况。

a.非保险型转嫁方式。指由各种方式产生的赔偿责任以及因其导致的财务损失，通过合同条款从合同的一方转嫁给另一方。其主要的方式有：

租赁合同。一方把自己的房屋、场地、运输工具、生产设备或生活用具以合同的方式出租给另一方使用，并收取用户的租赁费用。

建筑工程合同。指按照建设单位的设计，承建单位以包工的方式完成某一项建设工程建筑合同中涉及建设单位与承建单位间的种种责任。

保证合同。保证人与债权人达成一种协议，规定当债务人无法按期偿还其债务时，由保证人负责赔偿债权人的损失。

委托合同。委托人将其财产交由受托人代为保管并支付一定费用。

产品供给与服务合同。买卖双方为出售产品或劳务而签订的合同，使有关责任从卖方转嫁到买方。

b.最重要的风险转嫁方式保险。保险是以合同的方式建立保险关系，集合多数单位的风险，合理收取保险金，对特定的灾害事故造成的损失后果或人身伤亡给予资金保障的经济形式。

保险经营的范围一般只包括纯粹的静态的风险，具有投机性质或由心理、道德因素引发的风险所致损失，不属于保险理赔的范围。此外，保险所经营的风险必须具有以下的特性：一是必须具有损失的偶发性，风险状况不可预知；二是损失的范围和程度必须可以货币形式来衡量，以实现经济量化；三是必须有与之相同或相似的大量风险存在，以借助数学方法来对风险进行量测。近年来，发现了对动态风险提供保险的机构，例如bot项目中出口信贷机构和多边机构可以对项目提供政治风险担保。

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