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（3）实行承租人风险度测评制度。凡受理租赁业务的承租人，均应进行风险度测评工作，由此，对承租人风险预测有了客观标准，当风险测评结果大于80%，则不予受理租赁业务。
    （4）严格租赁项目的审批制度。成立风险管理专业部门，负责融资租赁公司各项风险控制和防范的日常工作，辅助经营者有效实施决策，从而建立科学化、规范化、制度化的决策机制。
    （5）健全租赁检查监督制度。租后检查和监督是租前调查和租时审查的继续，是租赁资产风险管理的重要环节。
    3、管理办法。融资租赁业要针对租赁资产风险采取相应的管理办法，主要有以下几种：
    （1）开展抵押、质押担保业务，减少信用租赁。
    （2）租赁资产的分散化策略。融资租赁公司在批准租赁项目时应采取分散化，避免租赁项目的投向、投量过多地集中于某一目标，而尽可能使其分散化、多样化，以此分散租赁资产风险，谋求租赁资产风险最小化。
    （3）建立租赁资产风险保障制度。有两种形式：一是实行租赁项目保险制度，将租赁资产风险转移给保险公司。二是融资租赁公司内部建立风险基金，实行租赁资产风险的自保制度，实质上就是建立坏帐准备金制度。
    （4）建立租赁资产监控考核制度，完善租赁风险的管理目标体系。其目的：一是为了让融资租赁公司经营者了解其租赁资产的风险水平；二是为了加强对租赁资产质量的考核，提高租赁资产的质量。
    总之，融资租赁公司风险自融资租赁业产生以来，就一直是融资租赁业经营管理的一项重要内容，我们应提倡融资租赁公司的同行们大胆实践，不断探索适应我国融资租赁业风险控制与防范要求的新模式、新体制。让我国融资租赁业不断发展壮大。

客户管理：

    客户管理不是做一个简单的记录，还要对客户实施跟踪。对客户的合理化建议、问题反映，都要及时反馈。可以纠正的错误要限期调整，并将结果反馈给客户。项目进行中或结束时还要对客户进行满意度调查。同时还要对租赁物件的使用、维修、保养情况以及租赁物件的市场公允价值进行管理。不仅租赁设备，还要把设备的维修保养控制在租赁公司服务的范围内，增加服务收入。  
    通过对客户资料的分析，可以了解市场需求、提高竞争力、增加服务收益、对租赁物件拥有二手价格的话语权，将被动的市场转为主动市场。虽然各家租赁公司的项目后期管理有所不同，但可以肯定的是：项目后期管理越好，公司的发展越稳定健康。

    随着与客户合作时间的发展，租赁公司对客户的熟悉程度会越来越透明，可以据此对客户进行适当的分类，根据客户类别进行相应的管理。

预算管理：

融资租赁公司预算管理通过计划、组织、控制和协调企业人、才、物、资金等各项资源落实经营战略方针，实现企业价值最大化。预算管理实质上是完善法人治理结构的客观要求和具体体现，是现代财务管理的重要标志。

以下就预算管理模式下的组织设置、预算编制、执行与监督、评估与考核、反馈与调整分别进行分析。

（－）预算管理的组织设置

设立一个权威性和独立性较强的预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构。其主要部门及其职能设置如下：（l）预算管理委员会的主任一般由租赁公司总经理担任，负责预算管理的重要事项，以保证预算管理的权威性。（2）预算管理委员会下设置办公室，由财务部负责人当主任，以财务部为主导，负责预算管理的日常工作。（3）预算管理委员会分别吸收业务部、审核部、资产管理部、风控部、信息部、人事部门等部门的最高负责人担任委员。制定和实施奖惩制度；

（二）预算的编制

预算管理中，预算的编制应采取上下结合、横向协调的程序，体现出分权与集权的统一。其顺序如下：

（l）首先由租赁公司总部提出预算思想与目标；

（2）下发预算目标并由各子公司结合自身情况编制预算草案；

（3）由预算管理委员会进行初步协调和汇总；

（4）预算管理委员会召集各子公司。与各子公司对其预算进行协调，直到各方的目标达到一致为止；

（5）对通过的预算方案以内部法案的形式下达到子公司执行。

（三）预算的执行与监督

在预算执行过程中，子公司必须定期向预算管理委员会办公室报送预算执行计划进度，这是预算管理委员会对预算进行过程监控的依据，也是预算管理委员会考虑是否调整年度预算的重要参考。预算委员会可以利用电子计算机网络系统对各分公司的租赁业务处理进行跟踪。一方面可以使总经理对预算执行情况进行实时控制，另一方面也进一步卡住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于内审部门对预算执行的监督。

预算的执行和监督是紧密联系的，有力的监督是有效执行的重要保证。为加大监督力度，并保持审计的独立性，审计委员会不参与预算的编制工作，只负责预算执行过程与结果的监督，直接对总经理负责。内审部门一方面可以借助网络系统在预算执行过程中对分公司实施突击性审查，另一方面也可以在期末根据财务部门汇总结果的评估定期审查。

（四）预算执行结果的评估与考核

预算管理委员会的业绩考核委员会对预算执行情况按季度和年度进行评估，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利的还是不利的，都要认真分析其成因，写明拟采取的改进措施。预算评估的重点是形成差异的原因及应采取的措施。通过分析出现差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经验与教训，加强管理。

“考核与奖惩是预算管理的生命线”，只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩，才能确保预算管理落到实处。业绩考核委员会在预算执行结果评估的基础上，对预算完成情况、预算编制的准确性与及时性进行考核，肯定成绩，找出问题，制定和实施科学合理的奖惩制度。

（五）信息反馈与预算调整

信息反馈是全面预算管理实现企业整合的关键所在。预算的调整要严格其权限与流程，一般不做调整，确实要进行调整时，应提出申请，依照相应的规程审批。

（六）预算管理中应注意的几个问题

目标的制定要符合实际，不可过高也不可过低。为了使全面预算管理有效执行，首先要细化预算，将预算的制度、责任、指标、定额和费用等各方面进一步细化，分解到业务的各个业务部门（比如建机部、纺织部、医疗部、航空部、航运部等等）及个人，使他们具有明确的目标和过程监控，从而减少不必要的麻烦，提高预算执行效率。

预算管理最后一步是进行考核，实施奖惩，激励员工为实现企业战略目标而共同努力。因此考核的指标和奖惩制度要客观公正、科学合理、全面考虑到差异出现的原因，搞清楚究竟是人为造成的，还是客观环境使然。如若不然，被考核方过多的强调客观因素对业绩的不利影响，而考核方则掺杂个人情感，戴“有色眼镜”考核，则会使考核流于形式，无法达到激励员工共同奋斗的目的。

当然每家租赁公司的奖惩制度不同，在这里不能一概而论，但是一定要设置相应的奖惩制度，使员工在权利利益、责任义务、精神财富、人生观、价值观等方面与公司的整体步骤和方针保持一致，形成一个积极高效有激情有活力的团队，这样才能使租赁公司保持高效的运做，使租赁公司的利益达到最大化，才能在激烈的市场竞争环境中保持不败之地。

资金管理：

融资租赁公司是通过融物的形式体现融资的实质，所以资金对融资租赁公司的重要性是不言而喻的。以下我从资金来源、资金分析、资金控制等三个方面探讨资金管理。

（一）   资金来源

   融资租赁公司的资金来源可以从以下几个方面进行筹措。

1．  自有资金，即融资租赁公司债权所有人及其他股东的投资。

2．  信用借款。可以利用融资租赁公司自己良好的信用向银行或者其他金融机构进行借款。

3．  抵押借款。融资租赁业务决定了租赁业务中设备的所有权属于租赁公司，所以租赁公司完全可以把租赁资产抵押给银行或者其他金融机构进行借款。

4．  杠杆租赁：对于以飞机或者轮船及其他大型设备等价款较高的设备为租赁设备时，租赁公司可以用杠杆租赁形式进行操作。设备款项的20%-40%由出租公司筹措，出租公司享有设备的所有权，款项的60%-80%由银行或者其他金融机构提供无追索权的贷款，出租公司以租赁设备作为抵押，以转让租赁合同作为担保。

5．  联合租赁：多个出租人共同出资为承租人购买设备，利益共享，风险共担。

6．  首付款：客户支付首付款，实际上降低了客户的实际融资额，同时也为租赁公司承担了部分设备采购款。

7．  保证金：保证金的收取降低了出租公司为承租人购买设备所支付的自有资金。

8．  手续费：手续费的收取降低了出租公司为承租人购买设备所支付的自有资金。

9．  租前息：在为承租人购买了设备到租赁合同正式起租这段时间需要向承租人收取相应的租前息，这在一定程度上也降低了租赁公司购买设备所支付的自有资金。

10．    厂商返利：向供应商收取一定的返利，也实际上降低了租赁公司购买租赁设备  所支付的自有资金。

11．    分期付款：向供应商分期支付设备的采购款，因为金钱是有时间概念的，实际上降低了设备款的现值，同时提高了租赁公司的现金流，实际上也提高了本租赁项目的IRR。

（二）   资金分析

   项目资金分析：分析每一个融资租赁项目中涉及到的所有应收应付包括其预计现值及相关利润，在起租后的每个周年到期时及租赁结束后分析每个项目的实收实付包括其现值及实际利润。

   时间段资金分析：分析一段时间（比如一个月、一个季度、半年、一年）内公司所有资金的收取和支出，并绘制出资金收取和支出与时间段的趋势图。进行分析决策和指标评价、绩效考核、业务监控。

   资金趋势分析：结合具体业务的当前状态及后期变化趋势进行动态地资金供求分析和管理。具体分为资金来源分析（含资金来源分析、来源趋势分析、资金成本分析等），资金需求分析（含资金需求分析、需求趋势分析、投资收益分析等），资金供求分析（含资金供求分析、供求趋势分析、资金周转率、资金流量分析等）

   下一阶段资金分析：结合目前租赁业务，分析下一阶段租赁公司的应收和应付，为租金公司下一阶段的资金缺口提供资金数据的支持和参考。

（三）   资金监控

   加强资金管理和控制，可以更有效地使用资金，提高资金使用效益｡企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理｡过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费｡过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响｡因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金管理｡

   集中监控：为实现资金的集中管理，在公司范围内资金的统一调度、有效利用，必须集中对下属单位在银行的开户情况、账户种类、和业务现金流进行全面监控，为及时掌握所有下属单位存贷款业务的全貌，需要一个能将业务数据集成在一起的资金监控系统。
事后监督：事后监督系统具有凭证录入和强大的校检功能，采用和前台相同的体系。后台人员将前台处理完的原始凭证全部录入一遍，系统自动进行前后台数据的校检，有异常情况随时提出详细的报告。

（四）   资金管理应注意的问题

1．强化资金管理意识。管理层始终要有强烈的资金管理意识，否则过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，资金闲散太多又会使资金浪费。

2．资金信息透明。公司的资金信息一定透明，否则致会使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策。

3．资金监控得力。租赁公司的资金监控一定有行之有效，否则管理失控，企业成员不按制度规定乱借款､乱担保､乱投资､乱开支等，导致财务混乱､资金流失严重甚至导致企业走向灭亡｡由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。

4．建立现代企业资金管理机制，科学估算筹资风险，合理选择筹资方式，分散､转移筹资风险，做好事前控制。

5．优化资金使用结构。如成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的控制之下。

6．实施资金的集中管理。企业的资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理。首先，要从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度、强化资金集中管理；其次，推行全面预算管理制度，保证资金有序流动；最后，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控｡

7．强化财务的监督与控制。加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节｡只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能｡

资产管理：

由融资租赁的性质决定了租赁资产的所有权属于租赁公司，所以租赁公司有权利也有义务对租赁资产进行管理。下面我们讨论的资产管理，是针对租赁公司而言。

1．  租赁物的选择。由承租人根据自己所需进行选择，租赁公司负责为其购买。

2．  供应商的选择。由承租人进行选择，不过租赁公司需要审核供应商的信用信誉等信息，如果发现承租人选择的供应商的信用信誉不好，租赁公司有权向承租人提出疑义，以便承租人更换供应商。

3．  技术谈判。主要由承租人和供应商进行谈判，主要内容包括租赁物的质量、性能、技术参数、安装、调试、技术服务、培训指导、技术资料等。但是，我们建议租赁公司方面也有这方面的技术专家，可以协助承租人与供应商进行谈判。

4．  在租赁合同中跟租赁设备有关的细节要书写详细，包括租赁设备名称、数量、规格、技术性能、技术参数、检验方法、设备保养负责人、设备维修负责人、期满后租赁设备的处置方式等。

5．  租赁公司须向承租人选择的供应商购买承租人选定的设备，并及时支付设备款。未经承租人同意，租赁公司不可擅自变更买卖合同的标的物。

6．  标的物是由供应商直接交付给承租人的。如果租赁公司和供应商协商变更标的物的交付时间、地点和方式的，应当征得承租人的同意。如果因此而增加了承租人的费用，应由租赁公司和供应商协商分担。

7．  租赁公司一般不承担租赁物的瑕疵责任，但是如果承租人依赖租赁公司的技能确定租赁物或者干预选择租赁物，即租赁公司对租赁物的选择行使了决定权，租赁公司应当承担租赁物不符合约定或者不符合使用目的的责任。

8．  设备的安装调试。在设备运抵承租人指定地后的规定期限内，由供应商按时派遣技术人员协助承租人，对设备的安装调试进行技术指导及相关培训，以保证承租人能够自行使用租赁物。

9．  租赁物的验收。为了保证租赁物的质量，由承租人应及时验收并出具验收证书交给租赁公司。如果不及时验收，可视租赁设备已在完整状态下交付给承租人。如果经验收发现设备与合同规定不符，则承租人应立即书面通知租赁公司，由租赁公司索赔或者根据买卖合同中的有关索赔权转让给承租人的规定协助承租人办理索赔事宜。

10．租赁执行期间，租赁公司不能因其所有权妨碍承租人所拥有的正常使用权，也不能改变原承租条件。即使租赁公司转让了租赁设备的所有权，也不能影响承租人的正常使用权。

11．租赁执行期间，承租人不能破坏租赁设备的完整性，不能损害他人或者违反法律，不能危害租赁公司对租赁设备的所有权。这方面，需要租赁公司进行监督，可以定期回访承租人检查设备或者通过给设备安装GPS系统等进行监督。

12．租赁执行期间，非经租赁公司同意，承租人不能转租、出售、抵押、质押租赁设备，也不能以租赁设备作为担保，否则租赁公司有权解除租赁合同，收回租赁设备。

13．租赁执行期间，由承租人负责租赁物的维修及保养。

14．租赁执行期间，如果承租人破产，租赁设备也不能被清算、查封或者强制执行，不属于破产财产，租赁公司有权收回租赁物。

15、租赁公司有获知、确认租赁设备设置地点，限制变迁地点的权利；租赁公司有检查租赁设备、在租赁设备上做所有权标记等权利。

16．租赁执行期间，因租赁设备本身及其设置、保管、使用等原因致使第三人人参伤害或者财产损害，一般认为租赁公司不承担责任。

17． 建议租赁公司或者承租人为租赁设备购买保险，以防止因自然灾害造成租赁设备的损害。

18．租赁期满后，承租人对租赁资产有三种选择：留购（支付双方约定的名义货价）、续租、退还。一般而言，留购的可能性最大。如果是退还，租赁公司还需要把此资产进行出售。

19．同时，应收的租金对租赁公司而言，也是最关键的资产，所以租赁公司的资产管理部也要及时对应收的租金进行催收和监管，尽量避免租金的逾期，否则会对租赁公司的现金流产生影响，同时影响租赁公司对其他租赁业务的正常开展。

财务处理：

第一步：判断租赁类型，何谓融资租赁，区分的标准是什么？融资租赁 5 个标准:

    1 ：租赁期满，所有权转移给承租人；

    2 ：行使购买权是价格远低于（ 5 ％）租赁资产的公允价值；

3 ：租赁期占尚可使用年限的大部分，但已使用年限已占大部分则不适用，如：使用年

    限为 8 年，已使用 7 年，尚可为 1 ，租赁期为 1 ，因此不适用该条；

4 ：租赁开始日最低租赁付款额之现值几乎相当于（ 90 ％）租赁资产原账面价值；

5 ：租赁资产性质特殊，如果不作重新改制，只有承租人才能使用。

第二步：确定入账价值：

1 ：融资租赁资产总额大于承租人资产总额的 30 ％：账面价值与最低租赁付款额的现值孰低作为入账价值，现值的折现率应该采用租赁内含利率或者合同利率，没有规定的用银行贷款利率。

2 ：融资租赁资产总额小于承租人资产总额的 30 ％：用最低付款额作为入账价值。

第三步：对未确认融资费用进行处理：

1 ：以最低租赁付款额现值入账的：用内含利率或合同利率作为分摊率；

2 ：以原账面价值入账的：用最低租赁付款额现值等于原值的折现率作为分摊率

另外：分摊时作为财务费用抵减未确认融资费用。

第四步：计提融资租赁固定资产折旧：

1 ：折旧政策：提供余值担保的，应把入账价值减去担保余值再加上清理费用作为计提折旧总额；没有提供余值担保的，计提折旧总额为入账价值减去预计余值加上预计清理费用。

2 ：折旧期间：若期满购买则用尚可使用年限，若不购买则尚可与租赁期孰低作为折旧期间。

第五步：或有租赁的处理：用营业费用抵减其他应付款。

信息化建设：

     融资租赁业务是一项非常复杂的业务，一个融资租赁项目涉及到大量的业务数据和财务数据，如果不使用专业的管理软件，很难方便的管理这些数据，也不能根据这些数据进行商务智能的分析。使用专业的融资管理软件，可以降低没有系统时大量的人工成本，提高工作效率，可以为承租人、供应商、担保人、税务局等其他机构迅速地提供高质量的信息，相关的业务及财务报表也可以使公司管理层作出有效的决策等等。

下面与大家探讨一下融资租赁公司在软件选型中需要注意的几点：

1．  成本

这是每家融资租赁公司选系统必须考虑的，但不能唯成本论，也不能感觉价格越高软件越好，价格越低软件越差。同时，付款给软件供应商应该分阶段，每一阶段的功能完成后支付本阶段的款项。另外还要考虑软件使用后本公司的IT维护成本。

2．  时间

在软件实施中，每一阶段的实施双方应该规定一定的时间，在规定时间内完成本阶段的功能，以免影响租赁公司的整体计划。

3．功能性

   对中国的租赁公司来说，不能迷信国外的所谓的成熟软件。应该结合国内的情况，尤其是在业务流程、财务、法律、税务等几方面，国外跟国内差距还是有的，相应的国外软件的功能也不一定能适合国内。寻找国内有一定融资租赁经验的软件开发商，再进行详细的咨询，为国内融资租赁公司提供一套适合自己的软件，这是最好的选择。

4．  灵活性

国内与融资租赁相关的法律、财务、税务等还不完善，对于这些变化，一套融资租赁软件必须具备能够作出快速反应的结构和能力。为了应对这些挑战，不管是系统还是软件供应商本身都需要具有灵活性。

5．  可靠性

两方面的可靠性。一，软件供应商的项目团队有融资租赁咨询、实施、维护的经验；二，软件供应商应该有良好的信用信誉和良好的口碑，这其实与租赁公司审核承租人的资信情况有一定的相似性。  

6．  功能强化成本

一个软件供应商能够可信地预测发生的成本和交付的时间。对于一个运转良好的企业来说，具备精确计算成本和交付时间的能力是重要的。

7．  售后支持

优秀的软件售后支持是融资租赁公司必须考虑的。要选在国内有技术支持团队并掌握程序代码的软件公司是必须的。

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融资租赁企业管理